宏利可扣稅方案
每個課稅年度的可扣稅金額高達68,000港元1！
1假設購買一份自願醫保保單，每名納稅人於每個課稅年度的最高保費扣除額為每名合資格受保人每年HK$8,000。HK$60,000為每名納稅人每個課稅年度就合資格延期年金保費和可扣稅自願性供款合計可享的最高扣稅限額。實際可節省的稅款視乎納稅人的應課稅入息及適用之稅率而有所不同。
月月有糧出，人人稅盡慳！
投保保險業監管局認證的「合資格延期年金保單」，所繳交的基本計劃保費可申請稅務扣減，兩夫婦一齊買，每年共可慳稅高達20,400港元*！
*假設夫婦二人均為納稅人及所適用的稅率為17%，於2019/20課稅年度內每年繳付的合資格延期年金保費總計逹120,000港元 。實際可節省的稅款金額會根據個人情況而定，並可能與上述金額有所不同。有關詳情，請諮詢專業稅務顧問。
一邊儲多啲，一邊慳多啲！
透過可扣稅自願性供款，不但有機會可以增加退休儲備，更同時可節省稅務開支，慳稅高達10,200港元*！
*政府的稅務扣減上限為每年60,000港元。上限為可扣稅自願性供款和合資格延期年金保費的合計上限，而並非可扣稅自願性供款和合資格延期年金保費各自設立每年60,000港元上限。可節省的稅款額視乎個人收入、所享有的扣減額及免稅額、以及合資格延期年金保費或可扣稅自願性供款金額而定。以現時最高的稅率(即17%)計算，每年最多可以節省10,200港元稅款。
為了興趣，Melissa三年前辭掉朝九晚八的工作，到了法國學習製作甜品，現時受聘於一間烹飪學校，教授製作甜品的興趣班。由於在社交媒體推廣得宜，有不少公司都邀請Melissa教授課程，而她的入息都是與課程收入掛鉤。有時開辦課程多，會應接不暇，但亦有試過因沒有課程而閑賦在家，無所事事。收入並不穩定，但全年平均計算，Melissa都滿意現時的入息，平穩一年收入為42萬。 現時所工作的公司員工福利不多，Melissa擔心有意外或生病時沒有安心的醫療保障，所以決定購買自願醫保，除此之外，作為單身一族的她明白為退休做準備是愈早愈好，亦想趁現在收入不俗而為未來多儲蓄。
鑒於收入存在不確定性，所以她選擇部份以合資格延期年金保單形式儲蓄，部份以可不定期﹑不同金額靈活供款的強積金可扣稅自願性供款形式進行。她決定每年將6萬儲蓄平均分配到合資格延期年金保單和強積金可扣稅自願性供款戶口。
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收起
資產類別 |
港元 |
存款 |
50萬 |
股票及基金 |
32萬 |
強積金累算權益 |
35萬 |
總資產 |
117萬 |
|
港元 |
個人年度收入 |
420,000 |
應課稅入息實額# |
270,000 |
| 原本年度應繳薪俸稅# | 27,900 |
自願醫保保費稅務扣減額@ |
(7,479) |
強積金可扣稅自願性供款 /合資格延期年金保費稅務扣減額 |
(60,000) |
新應繳稅款# |
16,428 |
每年可節省稅款 |
11,472 |
# : 上述估計的應繳稅款是根據稅務局計算機在2019年6月23日計算而作出的。它僅作參考之用。 計算中假設沒有任何稅款寬免款額及已扣除扣稅額及免稅額。
@ : 可作稅務扣減的自願醫保保費 = 7,479港元
作者 : 林昶恆, 美國認可理財教練
以上個案只作一般參考用途，並不構成及不應被視作取代保險顧問及註冊強積金中介人的專業意見。您不應只根據本網頁刊載的資料作出任何決定。本公司不保證任何訊息或內容準確無誤。 在任何情況下，本公司不會負責因閣下使用或依賴任何訊息或內容而造成的任何損失或損害承擔責任。 如就涉及本網站所提供的訊息或相關事宜採取行動，應先尋求相關的專業意見。如欲了解詳情，歡迎與您的宏利保險顧問及註冊強積金中介人聯絡。宏利概不負責提供任何法律，會計及/或稅務意見。如有需要您應自行諮詢閣下的法律，會計及/或稅務顧問。
為了興趣，Melissa三年前辭掉朝九晚八的工作，到了法國學習製作甜品，現時受聘於一間烹飪學校，教授製作甜品的興趣班。由於在社交媒體推廣得宜，有不少公司都邀請Melissa教授課程，而她的入息都是與課程收入掛鉤。有時開辦課程多，會應接不暇，但亦有試過因沒有課程而閑賦在家，無所事事。收入並不穩定，但全年平均計算，Melissa都滿意現時的入息，平穩一年收入為42萬。 現時所工作的公司員工福利不多，Melissa擔心有意外或生病時沒有安心的醫療保障，所以決定購買自願醫保，除此之外，作為單身一族的她明白為退休做準備是愈早愈好，亦想趁現在收入不俗而為未來多儲蓄。
鑒於收入存在不確定性，所以她選擇部份以合資格延期年金保單形式儲蓄，部份以可不定期﹑不同金額靈活供款的強積金可扣稅自願性供款形式進行。她決定每年將6萬儲蓄平均分配到合資格延期年金保單和強積金可扣稅自願性供款戶口。
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收起
資產類別 |
港元 |
存款 |
50萬 |
股票及基金 |
32萬 |
強積金累算權益 |
35萬 |
總資產 |
117萬 |
|
港元 |
個人年度收入 |
420,000 |
應課稅入息實額# |
270,000 |
| 原本年度應繳薪俸稅# | 27,900 |
自願醫保保費稅務扣減額@ |
(7,479) |
強積金可扣稅自願性供款 /合資格延期年金保費稅務扣減額 |
(60,000) |
新應繳稅款# |
16,428 |
每年可節省稅款 |
11,472 |
# : 上述估計的應繳稅款是根據稅務局計算機在2019年6月23日計算而作出的。它僅作參考之用。 計算中假設沒有任何稅款寬免款額及已扣除扣稅額及免稅額。
@ : 可作稅務扣減的自願醫保保費 = 7,479港元
作者 : 林昶恆, 美國認可理財教練
以上個案只作一般參考用途，並不構成及不應被視作取代保險顧問及註冊強積金中介人的專業意見。您不應只根據本網頁刊載的資料作出任何決定。本公司不保證任何訊息或內容準確無誤。 在任何情況下，本公司不會負責因閣下使用或依賴任何訊息或內容而造成的任何損失或損害承擔責任。 如就涉及本網站所提供的訊息或相關事宜採取行動，應先尋求相關的專業意見。如欲了解詳情，歡迎與您的宏利保險顧問及註冊強積金中介人聯絡。宏利概不負責提供任何法律，會計及/或稅務意見。如有需要您應自行諮詢閣下的法律，會計及/或稅務顧問。
Mandy及Marven二人平常工作忙碌，所以一有機會便會一齊放假到海外旅行散心，一年用在旅遊支出約12萬，由於不打算有孩子，父母亦毋須他們照顧，所以都是「自己搵，自己使」。但近年他們開始著緊退休後的生活安排。工作關係，Mandy很多機會接觸體弱多病的老人家，令他們擔心未來是否能夠達到期望的自在退休生活。
因此，雖然二人的公司都有團體醫療保障，但他們亦決定，為了應付未來潛在的醫療支出，各自購買一份提供多方面保障的個人醫療保險，他們都認為自願醫保的靈活計劃是適當的選擇，不單保障符合需要，亦可享有稅務扣減。
除此之外，過去二人都不積極理財，大部份收入盈餘都以銀行存款形式保存，但Mandy期望10年後退休及退休初期的10至20年可以獲得平穩收入，即約50到70歲，所以她選擇了運用合資格延期年金保單來儲蓄，可享有退休入息，又可享稅務扣減。而Marven希望可以工作到65歲及有更多投資選擇的退休儲蓄計劃，所以選擇了強積金可扣稅自願性供款，每人都為未來而各年供10萬元，供款期為5年，資金由現有存款提供。
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收起
資產類別 |
港元 |
存款 |
100萬 |
股票 |
12萬 |
強積金累算權益 |
45萬 |
自住物業 |
570萬 |
未償還按揭 |
(220萬) |
總資產 |
507萬 |
|
港元 |
家庭年度收入 |
756,000 |
應課稅入息實額# |
407,713 |
| 原本年度應繳薪俸稅# | 33,695 |
2份自願醫保稅務扣減額@ |
(19,627) |
強積金可扣稅自願性供款 /合資格延期年金保費稅務扣減額~ |
(120,000) |
新應繳稅款# |
14,866 |
每年可節省稅款 |
18,829 |
| 受保人 |
自願醫保年費 |
Marven 可獲合資格保費扣除額 |
Mandy 可獲合資格保費扣除額 |
Mandy |
10,575 |
2,575 |
8,000 |
Marven |
9,052 |
8,000 |
1,052 |
10,575 |
9,052 |
Mandy及Marven夫婦二人就自願醫保可作稅務扣減的總保費為19,627港元
# : 上述估計的應繳稅款是根據稅務局計算機在2019年5月29日計算而作出的。它僅作參考之用。計算中假設沒有任何稅款寬免款額及已扣除扣稅額及免稅額，並進行分開評稅。
@ : 購買兩份自願醫保總保費 = 19,627港元，可獲稅務扣除的款額 = 19,627港元
~ : 納稅人可就其可扣稅自願性供款及合資格延期年金保費申請稅務扣除，扣除總額以每課稅年度60,000港元為合計上限。夫婦之間可分配合資格延期年金保費的稅務扣除，以申請合共120,000港元的扣除總額，前提是每名納稅人所申請的扣除額不超過個人上限。
作者: 林昶恆, 美國認可理財教練
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萬先生從事物流公司管理工作多年，妻子是小食店的會計文員，家庭主要支出都是由萬先生負責，他們育有一名10歲兒子，亦與65歲母親同住及由她照顧孩子的平常生活。
萬先生及家人現時居住在二十年前買入的居屋，已經完成供款，生活擔子不算重，但眼見年邁母親近年身體開始多了小毛病，擔心未來的醫療支出難以控制。現時除了自己有團體醫療保障之外，其他家人都沒有醫療保障。
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收起
資產類別 |
港元 |
存款 |
55萬 |
股票 |
40萬 |
強積金累算權益 |
102萬 |
自住物業 |
538萬 |
總資產 |
735萬 |
考慮到家人有病，最終都要由他負責醫療支出，為了更有預算，他決定為三位家人購買自願醫保，一方面潛在醫療支出可以有預算，另一方面，由於為自己及指定家庭成員所繳付的相關保費亦可申請稅務扣減，所以能享有合資格的稅務扣除額，減少稅務支出。
除此之外，萬先生和太太都希望為20多年後的退休打算，由於太太擔心工作的穩定性較低，所以她選擇了不用有長期供款責任的強積金可扣稅自願性供款，今年供款6萬港元。而萬先生希望除享有稅務優惠外，退休後亦有持續收入，所以他選擇了參加合資格延期年金計劃，為計劃年供款12萬港元。
|
港元 |
家庭年度收入 |
876,000 |
應課稅入息實額# |
363,200 |
| 原本年度應繳薪俸稅** | 33,692 |
3份自願醫保稅務扣減額 |
(34,229) |
強積金可扣稅自願性供款 /合資格延期年金保費稅務扣減額 |
(120,000) |
新應繳稅款 |
17,525 |
每年可節省稅款 |
16,167 |
| 受保人 |
自願醫保年費 |
萬先生 可獲合資格保費扣除額 |
萬太 可獲的合資格保費扣除額 |
萬先生媽媽 |
17,234 |
8,000 |
8,000 |
萬太太 |
13,220 |
8,000 |
5,220 |
萬先生兒子 |
5,009 |
5,009 |
- |
21,009 |
13,220 |
合併評稅的情況下，萬先生夫婦二人可獲合資格總保費扣除額為HKD34,229
分開評稅的情況下，二人可獲合資格總保費扣除額則為HKD34,209
# : 根據稅務局計算機計算得到數字及經計算後合併評稅較分開評稅可減少稅款。
**假設沒有任何稅款寬免款額及已扣除供養子女及父母等免稅額。
https://www.ird.gov.hk/chi/ese/st_comp_2018_19_budget/cstcfrm.htm
聲明:上述估計的應繳稅款是根據稅務局計算機在2019年5月27日計算而作出的。它僅作參考之用。
作者: 林昶恆, 美國認可理財教練
以上個案只作一般參考用途，並不構成及不應被視作取代保險顧問及註冊強積金中介人的專業意見。您不應只根據本網頁刊載的資料作出決定。本公司不保證任何信息或內容準確無誤。 在任何情況下，本公司不會負責因閣下使用或依賴任何信息或內容而造成的任何損失或損害承擔責任。 如就涉及本網站所提供的訊息或相關事宜採取行動，應先尋求相關的專業意見。如欲了解詳情，歡迎與您的宏利保險顧問及宏利註冊強積金中介人聯絡。宏利概不負責提供任何法律，會計及/或稅務意見。如有需要您應自行諮詢閣下的法律，會計及/或稅務顧問。
甚麼是自願醫保下的稅務扣減？
自願醫保計劃是食物及衞生局推行的一項新政策措施，如市民在2019年4月1日或之後為自己及其指定受養人（亦即「指明親屬」）購買自願醫保下的認可產品，就有關保單所繳付的合資格保費可申請稅務扣減。每年可申請稅務扣減的保費上限為每名受保人8,000 港元，可申請稅務扣減的受養人數目不設上限。例如，您為3名受養人合共購買了3份自願醫保保單，每年可申請稅務扣減的保費上限將為24,000港元（8,000港元 x 3）。
何謂「指明親屬」？
「指明親屬」包括納稅人的配偶和子女，以及納稅人或其配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姊妹。詳情請參閱《税務條例》（第112章）内的詳細定義。
自願醫保屬哪類保險產品？
自願醫保是個人償款住院保險計劃，會就不同的醫療開支以實報實銷形式提供賠償。
自願醫保下有不同的計劃可供選擇嗎？
自願醫保下有2類產品可供選擇 ─ 「標準計劃」和「靈活計劃」。「標準計劃」是按政府就自願醫保提出的最低要求，提供標準化的基本保障；而「靈活計劃」則比「標準計劃」提供更多元化的保障和產品選擇。宏利提供「宏利愛守護自願醫保標準計劃」及「宏利全護航自願醫保靈活計劃」，切合您的不同需要，為您提供全面保障。
甚麼是自願醫保下的稅務扣減？
自願醫保計劃是食物及衞生局推行的一項新政策措施，如市民在2019年4月1日或之後為自己及其指定受養人（亦即「指明親屬」）購買自願醫保下的認可產品，就有關保單所繳付的合資格保費可申請稅務扣減。每年可申請稅務扣減的保費上限為每名受保人8,000 港元，可申請稅務扣減的受養人數目不設上限。例如，您為3名受養人合共購買了3份自願醫保保單，每年可申請稅務扣減的保費上限將為24,000港元（8,000港元 x 3）。
何謂「指明親屬」？
「指明親屬」包括納稅人的配偶和子女，以及納稅人或其配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姊妹。詳情請參閱《税務條例》（第112章）内的詳細定義。
自願醫保屬哪類保險產品？
自願醫保是個人償款住院保險計劃，會就不同的醫療開支以實報實銷形式提供賠償。
自願醫保下有不同的計劃可供選擇嗎？
自願醫保下有2類產品可供選擇 ─ 「標準計劃」和「靈活計劃」。「標準計劃」是按政府就自願醫保提出的最低要求，提供標準化的基本保障；而「靈活計劃」則比「標準計劃」提供更多元化的保障和產品選擇。宏利提供「宏利愛守護自願醫保標準計劃」及「宏利全護航自願醫保靈活計劃」，切合您的不同需要，為您提供全面保障。
甚麼是可扣稅自願性供款？
可扣稅自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions，簡稱「TVC」）是在強積金制度下一種新設可扣稅的自願性供款。計劃成員可自選強積金計劃開設可扣稅自願性供款帳戶，並直接作出供款，而毋須經由僱主轉交供款予強積金受託人。
甚麼是合資格延期年金保單？
延期年金產品需符合保險業監管局（保監局）發出的特定指引並經保監局的認證，方為合資格延期年金保單，其有關保費才可申請扣稅。合資格延期年金保單須符合的一系列條件包括但不限於：最低保費總額為18萬港元，最短供款期為5年，年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金等，請按此了解更多。
可扣稅自願性供款及合資格年金保費的稅務扣除額上限是多少？
透過合資格延期年金保單或可扣稅自願性供款（下稱「可扣稅自願性供款」）作退休儲蓄可享稅務扣減，扣稅額上限為每名納稅人每年60,000港元，此上限為合資格延期年金保費和可扣稅自願性供款的合計金額；可節省的稅款額視乎個人收入、所享有的扣減額及免稅額、以及合資格延期年金保費或可扣稅自願性供款金額等多個因素而定。假如以2018/19 課稅年度最高的稅率（即17%）計算，每年最多可以節省10,200港元稅款。
稅務扣減何時生效？我可於何時作出申報？
稅務扣減於2019/20課稅年度開始生效。您可於2020年填寫報稅表時申報有關於2019年4月1日至2020年3月31日所繳交的合資格延期年金保費及／或作出的可扣稅自願性供款。
我如何得知我所支付予保險公司的合資格延期年金保費金額及／或支付予強積金受託人的可扣稅自願性供款金額？
就合資格延期年金保單而言，證明文件應顯示該課稅年度所支付之合資格延期年金保費金額（例如保險公司發出的年度摘要或保費支付紀錄）。就可扣稅自願性供款而言，強積金受託人每年須於該財政年度後40天（即每年5月10日）或之前向可扣稅自願性供款帳戶持有人提供可扣稅自願性供款概要，以方便計劃成員就可扣稅自願性供款金額填寫報稅表。
我何時可提取「可扣稅自願性供款帳戶」內的累算權益？
可扣稅自願性供款跟強制性供款一樣，須保存至65歲（除符合強積金法例訂明的特定情況外）才可提取。
我需不需要就可扣稅自願性供款開立另一個強積金帳戶？
您需要開立一個可扣稅自願性供款帳戶。
